Как оформить налоговый вычет на лечение

Законодательством РФ определено право компенсировать затраты на лечение. Возмещение этих расходов происходит посредством налогового вычета.

Проще говоря, доходы, затраченные на медицинское обслуживание, освобождаются от налогообложения. Перечисленные в бюджет средства возвращаются, если подтверждено, что эта часть доходов потрачена на лечение. На компенсацию в виде налогового вычета могут рассчитывать все официально работающие, причём возместить можно как затраты на собственное лечение, так и издержки в случае болезни близких родственников.

Официальное трудоустройство (а значит, и уплата подоходного налога) является необходимым условием для возмещения расходов на медицинское обслуживание. Размер налогового вычета совпадает со ставкой подоходного налога – максимально возможная компенсация не превышает 13% от стоимости полученного лечения.

Налоговый вычет на медицинское обслуживание оформляется при соблюдении следующих условий:

• платное лечение проведено в медицинских учреждениях РФ;
• оплачивалось собственное лечение или лечение ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг);
• медицинские услуги предоставлялись учреждением, имеющим лицензию на право осуществления такой деятельности. Законом также определена возможность компенсировать затраты на приобретение лекарственных средств.

Возместить расходы на медикаменты можно в следующих случаях:

• лекарства были назначены лечащим врачом Вам или вашим ближайшим родственниками (супруг, дети до 18 лет, родители);
• оплата подтверждена чеком из аптеки;
• для лечения приобретались медикаменты из перечня лекарственных средств, подлежащих компенсации посредством налогового вычета (перечень определён Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201);

Право получения налогового вычета также распространяется на оплату добровольного медицинского страхования в следующих случаях:

• застрахованные лица – сам плательщик или его ближайшие родственники (супруг, дети до 18 лет, родители);
• договор добровольного страхования предусматривает оплату только медицинских услуг;
• страховая компания имеет лицензию на осуществление добровольного медицинского страхования.

Размер налогового вычета на лечение Период расчетов по налоговым вычетам ограничен календарным годом. Размер компенсации определяется по следующей схеме:

1. Размер затраченных на лечение средств, подлежащих возмещению, не может превышать 13% официального годового дохода.

2. Максимальная сумма налогового вычета законодательно ограничена 120 тыс.руб. в год. Соответственно, возвращена может быть сумма, не превышающая 13% от этой нормы (15 600 рублей). Следует учитывать, что это ограничение распространяется на весь объём социальных вычетов за календарный год. Иными словами, если в текущем периоде были расходы на лечение, обучение, пенсионные взносы, подлежащие возмещению, то ограничение в 15600 рублей определяет суммарную возможную компенсацию по всей совокупности социальных налоговых вычетов.

3. Существует перечень дорогостоящих медицинских услуг, не подпадающих под ограничение в 15 600 рублей. По затратам на такое лечение возможен возврат 13% от полного объёма затраченных средств. Полная стоимость этих медицинских услуг возмещается без ограничения в денежном выражении и не входит в общий расчет по другим социальным налоговым вычетам. Иначе говоря, если общий объём социальных компенсаций ограничен 13% и 15 600 рублями, то возмещение по таким медицинским услугам производится в дополнение к ним. Полный список медицинских услуг этого ряда определён Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001г. №201.

Пример расчета по налоговому вычету на лечение

В 2014 году Петрову В.В. в клинике было произведено лечение глаз стоимостью 13 тыс. рублей, а также платная операция, за которую он заплатил 150 тыс. рублей. Общий годовой доход Петрова В.В. за год составил 400 тыс. рублей, с которых он уплатил в бюджет 52 тыс. рублей налогов. Офтальмологическое лечение не считается дорогостоящим, а значит, максимальная сумма налогового вычета по этому виду медицинских услуг в данном случае ограничена 13 тыс. рублей. Однако, операция включена в перечень услуг, относящихся к дорогостоящему лечению, и не имеет ограничений по возмещению из бюджета. Следовательно, в 2014 году Петров В.В. может рассчитывать на налоговый вычет в размере (13 тыс. руб. + 150 тыс. руб.) ∙ 13% = 21 190 рублей. Поскольку Петров В.В. в текущем году заплатил налогов больше, чем рассчитанный налоговый вычет, то вся сумма (21190 рублей) будет полностью возвращена из бюджета.

Перечень документов для оформления налогового вычета на лечение

Необходимый пакет документов для подачи заявки на возмещение из бюджета расходов на лечение включает:

• декларация 3-НДФЛ или справка о полученных за год доходах;
• договор с клиникой, производившей лечение;
• справка или чек, подтверждающий оплату полученного лечения;
• иные документы, подтверждающие расходы на лечение, которые подлежат компенсации;
• справка 2-НДФЛ или иные документы, подтверждающие уплату подоходного налога.

Сроки подачи заявления на налоговый вычет

Заявление на возврат из бюджета потраченных на лечение средств принимается не ранее следующего года после полученного лечения. Документы об оплате медицинское учреждение выдаёт сразу, однако только после закрытия календарного года можно предоставить в полном объёме информацию и документы, отражающие годовой доход и налоговые выплаты в бюджет. До этого невозможно произвести расчёт налогового вычета.

Право на оформление компенсации сохраняется в течение трёх лет, то есть, например, в 2015 году правомерно оформить возмещение стоимости лечения, оплаченного в 2012, 2013 и 2014 годах. После подачи всего необходимого пакета документов ожидание выплаты может составить от 2 до 4 месяцев. Это связано по большей части с проверкой предоставленной информации в налоговых органах.